【主动回应】关于近期咨询较多的“个人出租非住房需要缴纳哪些税费”的回应

个人出租非住房应纳税（费）及税（费）率如下：增值税5%、城建税（7%\5%\1%）、房产税12%、教育费附加3%，地方教育费附加2%、个人所得税20%、土地使用税（按平方征收）、印花税1‰。

（一）增值税：个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税，个人出租非住房年租金少于36万元（如果按月是少于3万元、如果按季少于9万元）的免征，同时免征城建税、教育附加、地方教育附加。

（二）城建税：城建税按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按照纳税人所在地分为7%、5%、1%税率缴纳。

（三）房产税：依照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12％。

（四）城镇土地使用税：依照《中华人民共和国城镇土地使用税》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，纳税人可依照当地土地使用税标准进行申报。

（五）印花税：依照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁房屋应按照财产租赁合同税目，按租赁金额1‰缴纳印花税。

（六）教育费附加：按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按3%税率计算缴纳。

（七）地方教育费附加：按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按2%税率计算缴纳。

（八）个人所得税：按20%税率计算缴纳。 1、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除） 2、税法规定的费用扣除标准：每月（次）收入不超过4000元的扣除800元费用；每月（次）收入超过4000元定率减除20%费用。 3、准予扣除项目包括本次缴纳的除个人所得税以外的各项税费。个人所得税计算公式：每月（次）收入不超过4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元；每月（次）收入超过4000元：应纳税所得额=【每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）】*（1-20%）； 应纳所得税额=应纳税所得额*20%。